Если вы работаете, ищите работу или учитесь и у вас есть ребёнок или иждивенец, о котором надо заботиться, то вы, скорее всего, можете воспользоваться этим кредитом, который высчитывается и указывается в форме 2441 и в строках 49 в Form 1040, 31 в Form 1040A, 47 в Form 1040NR. Эта статья расскажет, что нужно знать об этом кредите и как правильно собрать все необходимые документы для его подтверждения.
Кто имеет право на кредит.
Только налогоплательщик, включая супругу или супруга, если они работают или ищут работу, или если они оба или один из них студент. Т.е. если в семье с ребёнком один из супругов не работает и не является студентом, то, к сожалению, независимо от сумм затрат по уходу за ребёнком, вы не можете использовать этот кредит.
Студентом (a full-time student) является лицо, учащееся в учебном заведении на протяжении не менее 5 календарных месяцев в году, при этом этот срок не должен быть последовательными. То есть вы не обязаны учиться 5 месяцев подряд, а в общей сложности не менее 5 месяцев в году. В большинстве случаев документом, подтверждающим статус студента, является форма 1098 T. Поэтому окончание курсов по повышению квалификации не даёт вам этот статус.
Ищущим работу, является лицо, которое в итоге ее нашло, то есть законодатель даёт вам возможность вычесть из налогов затраты, которые вы понесли в период поиска работы, но только если в результате такого поиска вы трудоустроились.
Если супруги подают декларацию как filing separately, то в таком случае изучается конкретная ситуация. При вычислении кредита применяется концепция, что налогоплательщик не состоит в браке и поэтому для того чтобы получить кредит он или она кроме того, что работает и/ли ищет работу и/ли является студентом должен(а):
- Жить отдельно от другого супруга на протяжении 6 и более месяцев и
- Все это время совместно проживать с ребёнком и/ли иждивенцем и
- Оплачивать половину и более затрат на содержания дома такого совместного проживания.
При несоблюдении хотя бы одного из вышеуказанных пунктов налогоплательщик лишается права на использование кредита.
Особое правило распространяется на разведённых родителей. Даже если ребёнок не указан в декларации как иждивенец, то он все равно может быть иждивенцем для целей этого кредита если:
Возраст ребёнка составляет 13 и менее лет или если ребёнок старше, он не может по физическим или психическим причинам заботится о себе самостоятельно, и при этом налогоплательщик является опекуном такого ребёнка. В случае кредита опекунство определяется количеством ночей, которые ребёнок провёл в доме налогоплательщика, – их должно быть больше чем в остальных местах. Если ребёнок провёл равное количество ночей с каждым из родителей, то тогда опекуном считается родитель с большим доходом. Если по условиям развода один родитель имеет право указывать ребёнка как иждивенца, но фактически другой родитель быль опекуном ребёнка на протяжении года, то тогда первый родитель не может воспользоваться кредитом, только второй.
Затраты по уходу за кем дают вам право на кредит.
Законом предусмотрено следующее определение a qualifying person:
- Ребёнок в возрасте до 13 лет и являющийся иждивенцем налогоплательщика.
- Нетрудоспособный супруг, не способный заботиться о себе.
- Любое нетрудоспособное лицо, не способное заботиться о себе, и являющееся иждивенцем налогоплательщика кроме: а) нетрудоспособное лицо чей доход равен $4,000 и более; б) нетрудоспособное лицо подающее отдельную декларацию как супруг или супруга; в) нетрудоспособное лицо или ребёнок уже указано как иждивенец в декларации другого налогоплательщика.
Какие затраты дают право на кредит.
Вы должны понести реальные затраты на уход за одним и более иждивенцев для того чтобы работать и такой уход был осуществлён не супругом или супругой или другим иждивенцем налогоплательщика, исключая ребёнка налогоплательщика, который достиг 19 летнего возраста на момент окончания года и опять же не является иждивенцем налогоплательщика. Реальность затрат должна быть подтверждена соответствующими платёжными документами и другой информацией о том, кто оказывал услуги.
Например, вы регулярно оплачиваете услуги няни для своего 5 летнего сына, которые оказывает ваша 19 летняя дочь и которая уже подаёт свою отдельную декларацию или является иждивенцем у другого налогоплательщика, то в этом случае затраты на ее услуги подпадают под кредит.
Законодатель разделяет все затраты на следующие:
- Надомный уход (Household Services). Они включают готовку еды, уборку, услуги няни, домработника, уборщика и были частью необходимого ухода за ребёнком или иждивенцем. Услуги водителя и садовника не могут быть включены в такой список.
- Уход за ребёнком и иждивенцем также включает в себя затраты на центры дневного ухода за детьми, включая дневные лагери, которые предполагают специальную активность, например, спорт.
Однако, вы не можете включать затраты на: еду, проживание и образование ребёнка, т.е. затраты на частные школы не являются частью этого кредита кроме времени, которое не включает в себя обучение, например, extended day care. Также, этот кредит не покрывает затраты на лагерь где дети ночуют.
- Медицинские расходы могут быть указаны как часть детализированных налоговых вычетов (itemized deduction) в Приложении А (Schedule A) формы 1040 или как часть этого кредита. Однако, одни и те же затраты не могут быть использованы дважды: или для Приложения А, или для целей этого кредита.
Flexible Spending Account (FSA) и другие возможные преимущества, предоставленные работодателем.
Многие работодатели предоставляют особые преимущества для своих работников и оплачивают затраты по уходу за ребёнком напрямую или через финансирование садиков и лагерей, а также через вычеты из дохода до налогов на специальные счета FSA. Такие вычеты обычно указываются в разделе 10 формы W-2 или раздел 13, код О формы Schedule K-1 к форме 1065.
Преимуществом таких программ является то, что они не подпадают под постепенно уменьшающий сумму возможного кредита коэффициент, который рассматривается в следующем разделе. Т.е. позволяет вам получить вычет из налогов суммы кредита без его уменьшения в зависимости от дохода. Поэтому если работодатель предоставляет такую программу, то лучше ней воспользоваться.
Порядок вычисления кредита.
Кредит за 2015 год начисляется в размере $3,000 за одного ребёнка и $6,000 за двух и более. Однако, если валовый доход после удержаний (Adjusted Gross Income) превышает $15,000, то вступает в силу постепенно снижение суммы кредита. Подробная таблица:
| IF your adjusted gross income is: | THEN the | ||||||||
| Over: | But not over: | percentage is: | |||||||
| $0 | — | $15,000 | 35% | ||||||
| 15,000 | — | 17,000 | 34% | ||||||
| 17,000 | — | 19,000 | 33% | ||||||
| 19,000 | — | 21,000 | 32% | ||||||
| 21,000 | — | 23,000 | 31% | ||||||
| 23,000 | — | 25,000 | 30% | ||||||
| 25,000 | — | 27,000 | 29% | ||||||
| 27,000 | — | 29,000 | 28% | ||||||
| 29,000 | — | 31,000 | 27% | ||||||
| 31,000 | — | 33,000 | 26% | ||||||
| 33,000 | — | 35,000 | 25% | ||||||
| 35,000 | — | 37,000 | 24% | ||||||
| 37,000 | — | 39,000 | 23% | ||||||
| 39,000 | — | 41,000 | 22% | ||||||
| 41,000 | — | 43,000 | 21% | ||||||
| 43,000 | — | No limit | 20% | ||||||
Например, AGI (линия 38 формы 1040) вашей семьи с двумя детьми равен $110,000 тогда сумма кредита вычисляется следующим образом: $6,000 (максимальный кредит для двух и более детей) х 20% (110,000 больше 40,000) = $1,200 – максимальная сумма кредита, который вы можете требовать.
Документы необходимые для кредита.
Данные на каждого иждивенца: полное имя и SSN. Информация о провайдере услуг: название, адрес, SSN или EIN. Суммы затрат на каждого иждивенца. Форма W2 и/ли Schedule K-1 (1065) в случае специальной программы от работодателя. Вся информация и вычисление производятся в форме 2441.
Возможные проблемы получения кредита.
Провайдер сервиса является частное лицо и отказывается давать свой SSN. Дело в том, что даже частные лица – предприниматели могут получить EIN и предоставлять его, а не SSN. К сожалению, не все предприниматели знают об этой возможности и поэтому могут возникнуть сложности при оформлении формы 2441. У налогоплательщика в этом случае есть процедура, предусмотренная законом: по адресу провайдера услуг оправляется запрос по форме W10. Если даже после отправки запроса по форме W10 не получен ответ, то тогда в форме 2441 указывается вся доступная информация и прикладывается заявление, что данный провайдер получил запрос, но отказался дать необходимую информацию. Такая процедура называется due diligence.
Данный материал не является письменной налоговой или юридической консультацией (“written tax advice”). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика; а также не может быть основой для консультации третьими лицами. Пожалуйста, всегда консультируйтесь с профессиональным сервисом перед тем, как совершать любые действия, основанные на информации с этого материала. Учитывайте, что информация может быть устаревшей на момент прочтения и мы не берём на себя обязательства по гарантированному обновлению информации.
Копирование частичное или полностью данного материала возможно только по согласованию – пожалуйста, контактируйте с нами по э-почте contact@solven.pro.