И так вы – предприниматель и работаете на себя, то есть не получаете зарплату, но это не освобождает вас от уплаты социальных налогов, известных как self-employment tax или налог на самозанятых.

Как только вы заработали после вычета всех затрат $400, а для работников при церквях $108.28, вы обязаны начать платить регулярные платежи в Social Security and Medicare фонды и делаете их до того момента пока ваша прибыль не достигнет $118,500 в случае с Social Security (2016 год) или независимо от дохода в Medicare.

Как посчитать:

Заполните приложение С (Schedule C) к форме 1040 и получите сумму налогооблагаемой прибыли (срока 31 в приложении) и умножьте эту сумму на 92.35% если полученный результат $400 ($108.28) или меньше – вы не должны платить налог, если эта сумма превышает $400 ($108.28) тогда вы являетесь плательщиком налога. Например, вы заработали на продажах в Etsy $550 после вычета всех расходов, умножив эту сумму на 92.35% получаем $508 – значит вы должны заполнять приложение SE и платить налог на самозанятых.

Данный налог платится независимо от возраста предпринимателя и является ли он или она получателем платежей по Social Security!

Куда платится этот налог.

Дело в том, что этим налогом правительство наполняет два главных федеральных фонда из которых выплачиваются разные пособия и помощь для пожилых, пострадавших от разных бедствий, и людям с ограниченными способностями. Люди, получающие зарплату, тоже платят этот налог, более известный как payroll taxes, и он вычитается с каждого платежа по зарплате пока сумма дохода не достигнет $118,500 (2016).

Каждый раз, когда вы перечисляете налог, сумма выплат отображается в вашем индивидуальном профайле в Social Security Administration и вам насчитываются пойнты.

Размер налога.

Налог состоит из двух частей:

12,4% Social Security – платится до достижения годовым доходом размера в $118,500 (2016 год).

2,9% Medicare – платится постоянно, независимо от суммы годового дохода, те есть не имеет планки как часть, перечисляемая в Social Security.

Таким образом, пока сумма годового дохода не достигла $118,500 (для 2016 года) размер self-employment tax составляет 15,3%. Однако законодатель учитывает то, что в случае трудовых отношений 50% от payroll taxes выплачивается за счёт работодателя, поэтому для предпринимателей предусмотрена особая процедура вычета такой части из налогооблагаемого дохода. На практике это выглядит следующим образом: вы определяете размер вашего налога в приложении SE, а потом 50% от этой суммы указываете в строке 27 вашей формы 1040, что фактически уменьшает ваш налогооблагаемый доход, который указывается в строке 38 формы 1040.

Например, вы ваш налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности составляет $40,000. Далее высчитываем доход для целей self-employment tax: $36,940 ($40,000*92,35%), а теперь определяем налог на самозанятых: $5,652 ($36,940*15,3%). Теперь определяем сумму, которая уменьшит ваш налогооблагаемый годовой доход: $2,826 ($5,652*50%).

Как отчитываться.

Отчёт по суммам данного налога подаётся в приложении SE (Schedule SE, Computation of Social Security Self-Employment Tax) вместе с годовой декларацией по форме 1040 и приложением С (Schedule C).

Авансовые платежи.

Если сумма налога превышает $1,000 в год вы обязаны вносить платежи авансом ежеквартально. Расчёт квартальный платежей делается по форме ES (Estimated Tax for Individuals), а платежи вносятся или через систему электронных платежей EFTPS (вы должны пройти регистрацию в системе чтобы ее использовать), или в другой способ, указанный на сайте IRS.

Ежеквартальные платежи вносятся не позже следующих дат:

1 платёж	15 апреля текущего года
2 платёж	15 июня текущего года
3 платёж	15 сентября текущего года
4 платёж	15 января следующего года

 

Данный материал не является письменной налоговой или юридической консультацией (“written tax advice”). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика; а также не может быть основой для консультации третьими лицами. Пожалуйста, всегда консультируйтесь с профессиональным сервисом перед тем, как совершать любые действия, основанные на информации с этого материала. Учитывайте, что информация может быть устаревшей на момент прочтения и мы не берём на себя обязательства по гарантированному обновлению информации.
Копирование частичное или полностью данного материала возможно только по согласованию – пожалуйста, контактируйте с нами по э-почте solven.pro@gmail.com. 

Copyright www.Solven.pro. 2016