И так ваша С-корпорация зарегистрирована в штате где наилучшие для вас условия регистрации и осуществления бизнес деятельности и теперь вам стоит сосредоточить своё внимание на налогах намного пристальнее.

Федеральные налоги.

Деятельности с-корпорации регулируется в соответствии с подразделом «С» налогового кодекса США (Subchapter C of the Internal Revenue Code). Налогообложение таких корпораций осуществляется на уровне компании, которая подаёт декларацию по форме 1120 (Form 1120). Налоговая формула для корпорации (общий принцип) выглядит следующим образом:

Все доходы – исключения (exclusions) = валовый доход
– удержания (deductions) = налогооблагаемый доход
– чистые операционные убытки – полученные дивиденды = чистый налогооблагаемый доход
Х ставку налога
– налоговый кредит = налоги к оплате.

Форма 1120 подаётся не позже 15 числа четвертого месяца, следующего за месяцем, когда у корпорации заканчивается налоговый год. Т.е. если избранный вами налоговый год заканчивается 31 декабря, то форма должна быть подана не позже 15 апреля следующего года.  Форма подаётся независимо были у компании доходы или нет.

Налоговый год корпорации определяется самой корпорацией в момент получения EIN или в момент подачи первой декларации. Обычно это календарный год (начинается 1 января и заканчивается 31 декабря) или фискальный год (длится 12 месяцев и заканчивается в последний день двенадцатого месяца.) Не существует однозначного мнения относительно какой вид налогового года является наилучшим, поэтому при его определении стоит проконсультироваться с консультантом.

Метод налогового учёта корпорации определяется видом деятельности и ее оборотом. Налоговый учёт в США отличается от методов, используемых в финансовом и других учётах, и регулируется налоговым законодательством. Обычно корпорации используют кумулятивный метода (accrual method). Однако, корпорации, который занимаются фермерством, или персональными услугами, или валовый доход такой корпорации равен или менее $5 миллионам, то такие компании могут использовать кассовый метод (cash method). Единожды выбрав метод налогового учёта корпорации должна ему следовать или получить разрешение на смену метода методом подачи формы 3115.

Если компания должна $500 и более налога она должна платить налог авансовыми платежами. Авансовые платежи определяются формой 1120-W  и должны быть заплачены до 15 дня каждого 4, 5, и 9 месяца. Если этот день является выходным, тогда крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Местные налоги.

Местные налоги могут себя включать: налог с продаж (sales tax); единый местный налог (Franchise Tax), а также другие налоги, которые зависят от рода деятельности компании. Обязательно уточните весь список налогов для вашего штата и бизнес-деятельности.

(декабрь, 2017)

Данный материал не является письменной налоговой консультацией (“written tax advice”). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика. Копирование частичное или полностью данного материала возможно только по согласованию – пожалуйста, контактируйте с нами по э-почте contact@solven.pro .