Если вы уже точно знаете, что ваше дело – не хобби, то есть у вас есть понимание ваших будущих доходов, расходов и прибыли – значит самое время поговорить о том, как правильно организовать свой бизнес.
Перед тем, как определиться как правильно вести своё дело – быть предпринимателем (Sole Proprietor) или регистрировать свою компанию стоит серьёзно отнестись к бизнес-плану и анализу вашей текущей и потенциальной налоговой ситуации. Ответы на следующие вопросы должны вам помочь определится с юридической формой ведения бизнеса:
- Какая ваша средняя налоговая ставка и что на неё влияет?
Это лёгкий и сложный вопрос одновременно. Ваша реальная налоговая ставка (effective tax rate) не всегда равна ставке из таблиц IRS, по которой вы платите налоги (marginal tax rate). Ключевыми показателями являются те, что формирует ваши валовые доходы и какие расходы вы уже вычитаете из ваших налогов. Простая формула подсчёта: effective tax rate = все расходы (допустимые налоговым законодательством) / на все доходы. Для того чтобы определить вашу реальную ставку за прошлый год возьмите данные из строки 63 формы 1040 и разделите на данный строки 37 формы 1040 теперь умножьте на 100 (чтобы получить процентную ставку). Данный расчёт эффективен только для федеральных налогов. Теперь вы знаете вашу индивидуальную налоговую ставку.
При расчёте того, как ваша бизнес деятельность повлияет на ваши налоги и сколько вы примерно заплатите в виде налогов, опять же, ключевым показателем является то, что формирует ваши валовые доходы и какие расходы вы уже вычитаете из ваших налогов и ваш effective tax rate. Так, если ваш доход превышает $150К или вы уже платите AMT (Alternative Minimum Tax), то с какой-то вероятностью, вам выгоднее регистрировать отдельную компанию.
В идеале, для того чтобы определить фактическую сумму вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса вам стоит обратится к консультанту, который сделает для вас расчёты, но если вы хотите вникнуть в ситуация сами, то вы можете попробовать сделать шаги, которые сделает ваш консультант. Для этого вам понадобится:
- последняя форма 1040, и все приложения к ней,
- данные вашего бизнес-плана, т.е. предполагаемые суммы доходов и расходы вашего бизнеса,
- форма Schedule C к форме 1040 и инструкция к ней с сайта IRS актуальная для текущего налогового года.
Заполните форму С используя данные вашего бизнес-плана. Если ваши другие доходы не слишком отличаются от предыдущего года, то посчитайте как изменится ваша форма 1040 если вы внесёте результаты ваших расчётов в строку 12 формы 1040. Теперь вы видите насколько увеличится(уменьшится) ваш income (строка 22 вашей формы 1040). Если изменения превышают $20К, то это повод сделать отдельные расчёты так если бы вы владели компанией. Но в этом случае обращение к специалисту критично, так как в зависимости от формы компании и того как эту форму распознает IRS будет меняться сумма налогов на бизнес и ваш личный доход.
- Размер затрат на регистрацию своего бизнеса?
Если для ведения бизнеса как предприниматель в большинстве штатов не нужна особая регистрация, то для компаний она обычно требуется, что влечёт за собой оплату различных платежей в казну штата для того чтобы получить подтверждение, что ваша компания реально существует. Подробную информацию о затратах на регистрацию компании можно найти на сайте штата. Кроме того, многие штаты ожидают ежегодных платежей во время подтверждения активного статуса бизнеса (Statement of Information). - Сумма затрат на разрешения и лицензии для бизнеса?
Необходимо определить и посчитать все затраты, которые возникают в связи с началом своего дела.
Обычно, для того чтобы начать своё дело как предприниматель, необходимо приобрести профессиональную лицензию или бизнес лицензию. Порядок выдачи лицензий и кому они нужны регулируется городом, областью (county) и/ли штатом. Например, любой бизнес, независимо от того предприниматель или компания, в Калифорнии должен получить бизнес лицензию (business license) от города ведения бизнеса. А если планируется продажа товаров, то необходимо получать разрешение (sellers permit). Подобные лицензии и разрешения имеют ежегодную стоимость. - Какой минимальный налог?
Обычно, бизнес, который ведётся предпринимателем не имеет минимального налога. А вот компании могут иметь обязательства платить минимальный налог в казну штата. Так, в Калифорнии компании обязаны платить the minimum franchise tax – $800 – независимо была ли деятельность компании прибыльной или нет. - Какую юридическую форму компании выбрать?
Безусловно специалист, зная вашу индивидуальную ситуацию, поможет выбрать для вас наиболее удобную форму ведения бизнеса. Но если вы хотите принять решения сами имейте в виду:
- Доходы S Corporation, Partnership облагаются на уровне учредителя. Т.е. определяется ваша доля в доходе такой компании и облагается по вашей ставке.
- S corporation должна платить зарплату учредителю но по средней рыночной ставке для региона деятельности. Такая зарплата уменьшает налогооблагаемый доход корпорации. Это принципиально если сделать расчёт self-employed taxes vs payroll taxes.
- LLC c одним учредителем, если не выбрала налогообложение как корпорация, является «disregarded entity» и налоговая отчётность ведётся в Schedule C к форме 1040 учредителя. При этом, например, Калифорния все ещё будет ожидать оплаты минимального налога в 800 долларов как с действующего юридического лица.
Теперь, когда вы можете определить фактические налоговые последствия вашего бизнеса вам будет проще принять решение регистрировать свою компанию или вести дело как частный предприниматель. Безусловно, существует масса специфических факторов, которые влияют на принятие решения. Но необходимо помнить, что решение всегда за вами и только вы главный лидер своего дела!
Данный материал не является письменной налоговой консультацией (“written tax advice”). Любая информация из этого материала не создана для использования налогоплательщиком с целью избежать любых санкций, возложенных на налогоплательщика. Копирование частичное или полностью данного материала возможно только по согласованию – пожалуйста, контактируйте с нами по э-почте solven.pro@gmail.com